Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику
Налоговая обязанность возникает в зависимости от наличия объекта налогообложения. В рассматриваемом случае таким объектом является квартира. Но рассматривается она не в качестве объекта налога на имущество, а в качестве объекта НДФЛ (налога на доходы физических лиц).
Ведь по сути, человек получает доход, не имеющий денежного выражения.
Раз в налоговом законодательстве подобное налогообложение установлено, то, соответственно, и у лиц наступает обязанность заплатить налог. Когда наступает такая обязанность?
По общему правилу такая обязанность возникает в момент дарения имущества. Однако стоит отметить, что официальным моментом признаётся не время заключения дарственной, а время постановки на учёт прав на квартиру, которая передаётся по дарственной.
Постановка на учёт правомочия собственности осуществляется в Росреестре. Однако документы подавать можно и в МФЦ (многофункциональный центр). Лишь после того, как собственнику будет выдано свидетельство о постановке на учёт его правомочия собственности, у него возникает обязательство по оплате НДФЛ.
- если одаряемый человек не является близкой роднёй дарителя по закону;
- если не имеется не решённого спора по поводу правомочия собственности на квартиру;
- если собственник подал декларацию 3 НДФЛ.
То есть подача 3 НДФЛ декларации при дарении квартиры является основным из условий возникновения обязанности по уплате налога. Но не стоит думать, что если не подать декларацию, то и обязанность не наступит. Она наступит в любой момент, когда налоговому органу станет известно о дарении квартиры.
к содержанию ↑Собственник может быть привлечён к ответственности за сокрытие доходов. Поэтому не стоит затягивать с подачей декларации при получении квартиры по договору дарения.
Зачем нужна декларация 3 НДФЛ при дарении?
Согласно налоговому законодательству каждый налоговый резидент обязан своевременно извещать государство о своих доходах и тратах, в случаях, когда это имеет значения для налогообложения. Декларация 3 НДФЛ при дарении квартиры родственнику является подобным извещением, согласно которому налоговые органы пересматривают налоговый статус того или иного лица.
При этом не имеет значения, стал ли человек обладателем доли в квартире или всей целиком. Обязанность наступает в любом случае. И не имеет значения, какой объект недвижимости был подарен. Даже дарение земельного участка облагает налогом.
Но какое значение имеет такая декларация при дарении между лицами? Дарственная является гражданско-правовым договором, согласно которому осуществляется гражданский оборот имущества, квартиры или земли.
- оно является безвозмездным;
- его заключение не зависит от воли одаряемого человека;
- отмена дарения возможна лишь по основаниям, прямо предусмотренным в законе.
То что даритель не приобретает выгоду по закону, не означает, что он не получает ничего фактически. К тому же, если одаряемый человек принимает имущество, он получает выгоду. Именно для извещения государства об указанной выгоде необходимо подавать декларацию.
По общему правилу налогового законодательства налогом облагается не конкретно выгода одаряемого, а стоимость сделки. Такая стоимость определяется согласно рыночной или кадастровой цене подаренного имущества. По этой причине закон точно не определяет, кто должен подать декларацию – даритель или одаряемый.
Но на практике налог оплачивает одаряемый человек.
к содержанию ↑Как заполнить форму декларации?
Как заполнить декларацию? Декларация имеет строгую форму, установленную законом, и согласно которой декларанты обязаны её заполнять. Если в заполнении будет допущена какая-либо ошибка, то вполне возможно, что налоговики её не примут, и придётся всё заполнять заново. Образец заполнения желательно попросить в самом налоговом органе.
Если человек впервые имеет дело с данным документом, то лучше доверить дело профессионалам. На сегодняшний день существует множество частных специалистов, которые оказывают налоговые консультации и правовую помощь по вопросам исполнения налоговой обязанности. Разумеется, их услуги стоят недёшево, однако это отгородит от лишних проблем.
Помощь в заполнении документа могут также оказать сотрудники налоговой службы. Правда, придётся посетить соответствующее отделение данного органа и ждать очереди. Но это также позволит избежать проблем в заполнении и подаче декларации.
- Чтобы подавать декларацию сначала нужно официально зарегистрировать своё правомочие собственности в Росреестре и получить там соответствующий документ.
- Собрать необходимые документы для подачи декларации (паспорт, договор).
- Необходимо получить бланк декларации на портале Госуслуг либо любом другом стороннем ресурсе.
- Направить заполненную форму вместе с документами через портал ФНС или по почте по адресу территориального отделения данного органа.
- реквизиты территориального подразделения налогового органа;
- данные о декларанте;
- основание получения дохода – гражданско-правовые договоры;
- необходимо выбрать источник дохода из списка, представленного в форме;
- код дохода.
После этого нужно распечатать документ, чтобы проставить на нём свои инициалы и подпись от руки. Подача декларации возможна при личном посещении налогового органа либо по почте. Заполнить 3 НДФЛ по форме не должно составить сложностей.
к содержанию ↑Дарение близкому родственнику: подаётся ли декларация?
Как уже говорилось, необходимость в подаче декларации возникает по мере приобретения дохода, который будет облагаться налогом. Это очень важный элемент! Если вид полученного дохода входит в перечень, который установлен в налоговом кодексе в качестве не облагаемого налогом вида дохода, то декларацию подавать не надо.
В данный перечень и входят случаи, когда дарение происходит между близкими родственниками. Перечень близких родственников определяется в семейном законодательстве, так что стоит выяснить, являются ли участники сделки близкой роднёй в соответствии с законом.
Что касается подачи декларации, то законодательство предусматривает обязанность лиц извещать об их доходах и расходах. Извещение о доходах необходимо для вычисления суммы налогообложения. Соответственно извещение о расходах нужно, чтобы освободить лицо от той или иной налоговой обязанности.
- дети со своими родителями, включая усыновлённых детей;
- братья и сёстры хотя бы с одним общим родителем;
- бабушки (дедушки) с внуками (внучками).
Но специалисты всё же рекомендуют подавать декларацию вне зависимости от того, облагается сделка налогом или нет.
Подобное правило действует лишь при заключении сделок от имени исключительно физического лица. Если же дарителем выступает юридическое лицо, даже если учредителем его является близкий родственник одаряемого человека, налог уплачивать всё равно обязательно. А значит, и подача декларации также является обязательной.
к содержанию ↑Когда нужно подавать декларацию?
Как уже говорилось, за то, что лица не подают соответствующие декларации в налоговый орган, предусмотрена их ответственность в виде штрафов. Но в некоторых случаях возможна и уголовная ответственность. Так что нельзя задерживать подачу данного документа.
Законом установлен месячный срок для подачи декларации. Данный срок начинает исчисляться с момента, когда одаряемый официально зарегистрировал своё правомочие собственности в уполномоченном государственном органе. Таким органом на сегодняшний день является Росреестр.
- паспорт;
- дарственную;
- акт приёмки квартиры.
Обычно Росреестр осуществляет регистрацию в течение 10 дней. Но если заявление было подано через МФЦ, то срок может составить две недели.
Указанный месячный срок нужно исчислять с момента получения свидетельства о правомочии собственности. Если в течение месяца декларация не будет подана, то при получении соответствующих сведений налоговым органом лицо может быть привлечено к ответственности.
Важно понять, что указанный срок установлен для подачи декларации, а не для уплаты самого налога. Сам налог необходимо уплатить в течение двух месяцев с момента принятия налоговым органом соответствующей декларации.
Но вместе с тем и спешить с оплатой налога не стоит. Как уже говорилось, уплаченные средства засчитываются в счёт зарегистрированной налоговой обязанности. Регистрация налоговой обязанности происходит в момент принятия налоговым органом соответствующей декларации.
Если заплатить налог раньше установленного момента, то внесённая плата будет учтена в качестве излишне внесённой налоговой суммы. А правила пересчёта и взаимного зачёта излишне заплаченных сумм предполагают особый порядок. Так что для налогоплательщика возникают определённые лишние неудобства.
От декларанта требуется точность и дотошность, ведь государство осуществляет довольно строгий контроль в сфере налогообложения. Ни в коем случае нельзя халатно относиться к своим налоговым обязательствам.
к содержанию ↑Когда предоставлять налоговую декларацию при дарении необязательно?
Уплата НДФЛ и предоставление декларации – обязанность одаряемых: они получают доход в виде имущества. Согласно ст. 217 НК РФ, от налогообложения освобождаются близкие родственники дарителей: родители, дети, полнородные и неполнородные братья и сестры, внуки, внучки.
Даже если они получают по безвозмездной сделке жилье или автомобиль, НДФЛ не платится.
Также налогообложение не применяется при получении по договору дарения (далее – ДД) денег или дара в натуральной форме вне зависимости от степени родства дарителя и одаряемого.
В вышеуказанных случаях декларация не предоставляется, налог не платится. Но при необходимости документ потребуется, если ИФНС заподозрит гражданина в намеренном уклонении от уплаты налогов. Помимо нее, придется предоставить документы, подтверждающие родство с дарителем.
Такие случаи встречаются крайне редко.
к содержанию ↑Как определить стоимость подарка для заполнения декларации и расчета налога?
В форме 3-НДФЛ указывается стоимость подаренного объекта, она зависит от вида подарка:
- Жилье, коммерческий объект недвижимости, земельный участок, гараж, иная недвижимость. Для расчета используется кадастровая стоимость;
- Транспортное средство. Если в дарственной указана цена, используется договорная стоимость. При отсутствии налог рассчитывается, исходя из рыночной цены;
- Доля в ООО. Применяется фактическая стоимость на момент совершения сделки.
Важно! Расчет НДФЛ плательщик производит самостоятельно, указывает все суммы в декларации. Если у налоговой возникнут вопросы, может потребоваться уточнение.
Как правильно оформить дополнительное соглашение к договору дарения?Нужно ли платить налоги на дарение? Кто освобожден от НДФЛ?Как оформить договор дарения чужому человеку?
к содержанию ↑Порядок подачи налоговой декларации при дарении
Декларация подается при личном посещении ИФНС, заказным письмом с уведомлением о вручении, через МФЦ или личный кабинет на сайте налогового органа, через «Госуслуги» при наличии подтвержденного аккаунта.
Пошаговый порядок выглядит так:
- Сбор документов и предоставление декларации в ИФНС.
- Проведение камеральной проверки сотрудниками ИФНС. Максимальный срок составляет 3 месяца.
- Отправка плательщику налогового уведомления и платежного документа.
Оплата НДФЛ по реквизитам платежного документа производится в установленные сроки.
Совет юриста: если вы планируете предоставлять декларацию лично в МФЦ или ИФНС, лучше заблаговременно записаться на прием через сайт. Это позволит избежать длительного ожидания в очереди.
Юрист, автор сайта
(Гражданское право, стаж 7 лет)
Общие правила заполнения декларации
При оформлении 3-НДФЛ нужно придерживаться общих рекомендаций, иначе в ИФНС могут отказать в принятии документа:
- Не допускается наличие исправлений, ошибок.
- Если декларация скрепляется степлером, нельзя допускать деформацию штрих-кодов.
- Для исчисления доходов используются рубли.
- Поля заполняются слева направо.
- Если при заполнении кода ОКТМО остаются свободные клетки, они заполняются прочерками.
- В нижней части каждой страницы полнота и достоверность сведений подтверждаются подписью налогоплательщика с расшифровкой.
- Сведения в документ вписываются заглавными буквами, разборчивым почерком.
Юрист, автор сайта
(Гражданское право, стаж 7 лет)
Документы
Вместе с декларацией в ИФНС предоставляется паспорт и договор дарения. Другие документы не требуются.
Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации
Согласно ст. 119 НК РФ, при нарушении установленного срока предоставления декларации плательщик привлекается к ответственности. С него взыскивается штраф в размере 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки.
Минимальный размер штрафа составляет 1 000 руб., максимальный – 30% от не перечисленных средств в бюджет.
Пример из практики:
Гражданин получил по дарственной квартиру, кадастровая стоимость – 2 000 000 руб. Размер НДФЛ к уплате составляет 260 000 руб. при ставке в 13%.
Он просрочил оплату налога на 1 месяц, за что его привлекли к ответственности и обязали заплатить штраф в размере 5%. Общая сумма составила 13 000 руб.
Из-за пропуска срока вместо 260 000 руб. ему пришлось заплатить 273 000 руб.
Важно! За непредоставление документа существует и административная ответственность по ст. 15.5 КоАП РФ. Санкции предусматривают предупреждение или взыскание штрафа в размере до 500 руб.
к содержанию ↑Ответы юриста на частые вопросы
Можно ли подать 3-НДФЛ через другого человека, если нет возможности сделать это самостоятельно или через интернет?
Да. Нужно составить доверенность, она предоставляется вместе с декларацией. Сведения о ней указываются в самом документе.
Кто подает декларацию и платит налог при дарении от юридического лица работнику?
Работодатель. Подарки совокупной стоимостью до 4 000 руб. в год налогом не облагаются.
Полагается ли налоговый вычет при дарении?
Нет, даритель не получает доход и не платит налоги, а одаряемый не тратит деньги.
Мне подарили долю в квартире, договор удостоверен нотариусом. Узнает ли ИФНС о сделке, если я не подам декларацию?
Да, узнает. Сведения в ИФНС обо всех удостоверенных сделках с имуществом граждан передаются нотариусами.
Как определить рыночную стоимость автомобиля для налоговой?
Нужно указать ее в дарственной, исходя из средних расценок на машину в регионе, или заказать независимую оценку.
к содержанию ↑Когда налоговая декларация 3-НДФЛ подается обязательно
Для начала давайте сразу оговорим, что единственный, кто никогда не платит налог и кому подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ не нужно, это – даритель. Так как дарение – это сделка безвозмездная. А значит, сам даритель не получает никакого дохода.
А раз нет дохода, то и НДФЛ удерживать не с чего.
Но вот с тем, кому что-то дарят, ситуация обратная. Этот человек, напротив, что-то приобретает, то есть получает доход. А с дохода по закону нужно уплатить 13% в качестве НДФЛ.
Вы освобождаетесь от подачи налоговой декларации и уплаты налога только в том случае, если:
- Вследствие дарения вы получили деньги или имущество, кроме: недвижимости, транспорта, паев, акций и долей.
Пример:
Иванову на день рождения коллеги подарили крупную сумму денег. Налог он платить не будет, и декларацию подавать тоже, поскольку деньги не облагаются НДФЛ.
Друзья Петрова скинулись и подарили ему мотоцикл.
Петрову придется заплатить 13% с этого подарка и подать налоговую декларацию, так как мотоцикл – это транспорт.
- Если вы получили подарок от близкого родственника или члена семьи. В круг близких родственников и членов семьи входят: супруг/супруга, родители/дети, бабушки/дедушки, внуки, братья/сестры.
Пример:
Сидорову брат подарил квартиру. Сидорову не нужно платить налог, несмотря на то, что он получил недвижимость – брат является близким родственником, а при дарении квартиры близкому родственнику налога на дарение нет.
Самойловой в подарок от двоюродной сестры досталась комната в центре Москвы.
И Самойловой придется заплатить НДФЛ за этот подарок, так как двоюродная сестра не является близким родственником и членом семьи.
к содержанию ↑Как считается налог с дарения
Теперь вы уже можете разобраться, надо ли подавать налоговую декларацию или нет. Но как считается НДФЛ к уплате?
В самом простом случае к расчету берется сумма, указанная в договоре дарения, и от нее высчитывается 13%. Например, ваш подарок по договору дарения в денежном эквиваленте составляет 1 миллион рублей. Значит, НДФЛ к уплате составит 130 тысяч — 13% от 1 миллиона.
Но это если стоимость подарка указана в договоре дарения.
А что делать, если цены нет или она явно занижена?
Например, вам друзья подарили машину. Друзья – не близкие родственники и не члены семьи, значит, 13% придется платить. Но в договоре про стоимость автомобиля ни слова.
Тогда берется рыночная стоимость авто на момент дарения. И она, к примеру, составляет, 500 000 рублей. Значит, налог к уплате будет рассчитываться из этой суммы, и вам нужно будет подать налоговую декларацию и заплатить 65 000 руб.
Следующая
